Ceny, pravidla a srovnání 2026
Odpočet životního pojištění od daní 2026: společný limit 48 000 Kč a nové podmínky
Jak od roku 2024 funguje odpočet soukromého životního pojištění jako produktu spoření na stáří: limit 48 000 Kč, podmínky 60 let a 120 měsíců, dodanění a výpočet úspory.
Za rok 2026 si můžete od základu daně odečíst pojistné na soukromé životní pojištění, ale už ne v samostatném limitu 24 000 Kč. Od roku 2024 patří životní pojištění mezi produkty spoření na stáří podle § 15a zákona č. 586/1992 Sb. a příspěvky na všechny tyto produkty (penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění) si odečtete dohromady nejvýše 48 000 Kč ročně (§ 15 odst. 6). Při sazbě daně 15 % to znamená úsporu až 7 200 Kč ročně. Odečíst lze jen smlouvu s plněním při dožití, která splňuje zákonné podmínky; čistě rizikové pojištění se neodečítá.
Článek patří do sekce, kterou otevírá přehled životního pojištění a zajištění příjmu.
Co se změnilo v roce 2024
| Do roku 2023 | Od roku 2024 | |
|---|---|---|
| Limit pro životní pojištění | 24 000 Kč samostatně | Společný limit 48 000 Kč s penzijním spořením, DIP aj. |
| Limit pro penzijní spoření | 24 000 Kč samostatně | V témže společném limitu |
| Minimální doba pro výplatu | 60 měsíců a 60 let věku | 120 měsíců a kalendářní rok dosažení 60 let |
| Dodanění při porušení | Za posledních 10 let | Za posledních 10 let |
Prakticky: kdo dříve odečítal 24 000 Kč na penzijní spoření a 24 000 Kč na životní pojištění, může i nyní odečíst celkem 48 000 Kč. Kdo ale používá jen jeden produkt, může nyní do něj vložit celý limit. U penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření se odečítá jen část měsíčního příspěvku nad hranici, od které náleží nejvyšší státní příspěvek (§ 15 odst. 7); podrobnosti o penzijním spoření řeší specializované weby o důchodech.
Které životní pojištění lze odečíst
Podle § 15a odst. 3 jde o soukromé životní pojištění:
- pro případ dožití, pro případ dožití nebo dřívější smrti, nebo důchodové pojištění,
- s nárokem na plnění při dožití nejdříve v kalendářním roce, kdy dosáhnete 60 let,
- uzavřené s pojišťovnou oprávněnou působit v EU nebo EHP,
- pokud je sjednána pojistná částka pro dožití, musí činit aspoň 40 000 Kč při době 10 až 20 let a 70 000 Kč při době nad 20 let.
Výplata z produktu dále nesmí nastat před uplynutím 120 kalendářních měsíců od uzavření a před rokem, kdy vám bude 60 let; výjimkou je mimo jiné přiznání invalidity III. stupně. Odečítá se pojistné, které jste sami zaplatili v daném roce; část hrazená zaměstnavatelem se neodečítá. U jednorázového pojistného se odečte jen poměrná část připadající na daný rok.
Výpočet úspory
Příklad 1 (jen životní pojištění): platíte 2 000 Kč měsíčně, ročně 24 000 Kč. Úspora 24 000 × 15 % = 3 600 Kč.
Příklad 2 (kombinace s penzijním spořením): na doplňkové penzijní spoření posíláte 3 000 Kč měsíčně. Státní příspěvek se platí do 1 700 Kč, odečitatelná část je 1 300 Kč × 12 = 15 600 Kč. Na životní pojištění platíte 3 000 Kč měsíčně, tedy 36 000 Kč. Součet 51 600 Kč přesahuje limit, odečtete 48 000 Kč. Úspora 48 000 × 15 % = 7 200 Kč; 3 600 Kč ze životního pojištění zůstane bez odpočtu.
Příklad 3 (nízká daň): pokud vám slevy na dani (na poplatníka, na děti) daň vynulují, odpočet už nic neušetří. Daňové zvýhodnění na děti se ale počítá až po odpočtech, takže s odpočtem můžete dostat vyšší daňový bonus.
Vlastní výpočet: kalkulačka daňové úspory.
Jak odpočet uplatnit
- Požádejte pojišťovnu o potvrzení o zaplaceném pojistném za daný rok (obvykle ho posílá sama v lednu).
- Zaměstnanec předá potvrzení zaměstnavateli s žádostí o roční zúčtování do 15. února následujícího roku, nebo odpočet uplatní v daňovém přiznání.
- OSVČ uvede odpočet v přiznání k dani z příjmů.
Dodanění při předčasném ukončení
Pokud smlouvu zrušíte nebo z ní vyberete peníze před splněním podmínek, musíte dodanit odpočty za 10 předcházejících let (§ 15a odst. 4 a 5). Dodanění se uvádí v daňovém přiznání za rok, kdy k porušení došlo. Na příkladu: odečítali jste 24 000 Kč ročně po 6 let, celkem 144 000 Kč. Při zrušení dodaníte 144 000 × 15 % = 21 600 Kč. Proto IŽP, které nejste schopni dlouhodobě platit, odpočet spíš prodraží. Více v článku výpověď a odkupné.
Související: rizikové vs. investiční pojištění a příspěvek zaměstnavatele.
Kdy se poradit
U kombinace více produktů, výplaty v cizině nebo nejasné smlouvy z doby před rokem 2024 se obraťte na daňového poradce nebo na svůj finanční úřad.
Časté otázky
Mohu odečíst pojištění, kde je pojištěný můj partner?
Zákon odpočet váže na vaše produkty spoření na stáří a na pojistné, které jste zaplatili. Jak je to u smlouvy, kde pojistníkem a pojištěným jsou různé osoby, si ověřte v potvrzení pojišťovny nebo u finančního úřadu.
Platí se při odpočtu daň z výplaty?
Plnění z dožití se daní, přičemž se základ obvykle snižuje o zaplacené pojistné. Způsob zdanění upřesní pojišťovna při výplatě.
Lze odečíst i pojištění dlouhodobé péče?
Ano, daňově podporované pojištění dlouhodobé péče je od roku 2024 také uvedeno v § 15 odst. 6. Jak se jeho limit sčítá s produkty spoření na stáří, si ověřte v aktuálním znění zákona nebo u Finanční správy.
Musím mít smlouvu u české pojišťovny?
Ne, stačí pojišťovna oprávněná působit v EU nebo EHP.
Zdroje
- Zákony pro lidi — zákon č. 586/1992 Sb., § 15 odst. 6 a 7, § 15a
- Finanční správa — tiskopisy přiznání, roční zúčtování
- Česká národní banka — seznam oprávněných pojišťoven
