Daňová úspora z odpočtu životního pojištění

Od roku 2024 patří soukromé životní pojištění mezi produkty spoření na stáří podle § 15a zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Příspěvky na všechny tyto produkty (penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření nad hranici pro maximální státní příspěvek, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt) si lze od základu daně odečíst dohromady nejvýše 48 000 Kč za rok (§ 15 odst. 6). Dřívější samostatný limit 24 000 Kč jen pro životní pojištění už neplatí.

Jak ji použít. Zadejte pojistné, které si opravdu odečtete. Pokud zároveň uplatňujete odpočet na penzijní spoření nebo DIP, zadejte jen tu část, která se vejde do společného limitu. Sazbu daně ponechte 15 %, pokud vaše příjmy nepřesahují 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 je to 1 762 812 Kč).

Výpočet. Úspora = odečtená částka × sazba daně. Pojistné po zohlednění úspory = odečtená částka − úspora.

Modelový příklad. Zaměstnanec platí 2 000 Kč měsíčně, ročně 24 000 Kč. Úspora 24 000 × 15 % = 3 600 Kč. Při plném využití limitu 48 000 Kč by úspora činila 7 200 Kč.

Limity. Odpočet má smysl jen u smlouvy, která splňuje zákonné podmínky (plnění při dožití nejdříve v roce, kdy dosáhnete 60 let, a podmínka 120 měsíců u výplaty). Čistě rizikové pojištění pro případ smrti nebo invalidity se neodečítá. Při předčasném zrušení musíte odpočty za posledních 10 let dodanit. Úspora také nevznikne, pokud po slevách na dani žádnou daň neplatíte.